sábado, 23 de enero de 2021
Enfoque del Tema de Investigación 23/1/2021
Mi tema tiene un
enfoque cualitativo porque no sigue un proceso secuencial de elaboración,
debido a que parte de los datos adquiridos fueron mediante una percepción
propia apoyada por otras fuentes bibliográficas que permite cumplir los
objetivos de la investigación.
Objetivos de la Investigación 23/1/2021
Objetivo general
Explicar
toda información relacionada al uso y beneficios de la auditoria forense, demostrando
en qué circunstancias se puede implementar un uso práctico para una detección pronta
y oportuna del fraude, trayendo grandes beneficios a la empresa estatal,
evitando pérdidas económicas y procesos judiciales.
Objetivos Específicos
Explicar
el procedimiento que se realiza en las empresas al encontrar un caso de supuesto
fraude.
Detallar
cómo opera una auditoria forense en el instante de haber descubierto un fraude.
Determinar
como el uso temprano de la auditoria forense puede evitar el fraude en las
empresas estatales.
Marco Teórico 21/1/2021
PREVENCIÓN
DEL FRAUDE FINANCIERO EN EL SECTOR PUBLICO
Marco
Teórico
1. La
auditoria
La
auditoría consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad
económica de una organización para confirmar si se ajusta a lo fijado por las
leyes. “El término auditoría, en su acepción más amplia, significa verificar
que la información financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna.” (Sandoval Morales,2012, p. 9) Por lo tanto,
podemos definir a la auditoria como una actividad de inspección y/o verificación de la
contabilidad de una empresa, realizada por un auditor con el fin de comprobar la
situación financiera y los resultados obtenidos por dicha empresa.
Maldonado
(1981) indico que la auditoria es un proceso de análisis de los hechos
contables que generara una empresa, estos procesos deben ser revisados y
controlados constantemente o al menos realizarlo cada cierto tiempo.
2. Auditoria
Forense
La
auditoría forense está especializada en descubrir, evaluar y certificar sobre
la evidencia de fraudes ocurridos en el desarrollo de las funciones públicas, “La
auditoría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información
financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será
aceptada por una corte de jurisprudencia.” (Cano y Castro, 2003, p.1). Por lo
tanto, podemos indicar que es la que permite obtener información sobre la
situación financiera de la empresa, que posteriormente será presentada ante la
ley.
La
auditoria forense se trata de la realización de una investigación detallada,
donde se mencionará los hechos de corrupción; “la auditoria forense debe
orientarse a la investigación de actos dolosos en el nivel financiero de una
empresa, el gobierno o cualquier organización que maneje recursos.” (Maldonado,
2003, p.5) por lo tanto este proceso debe ser realizado por profesionales con
formación de Contador Público.
La
auditoría forense tuvo distintas definiciones, sin embargo, la definición más
recién que se encontró es que “La auditoría forense es una disciplina que sirve
como asesor experto a quienes imparten justicia, en la investigación y
obtención de evidencia, acerca de la existencia de un delito financiero o
relacionado con los activos de la organización” (Márquez, 2019, p.20).
Anteriormente se la consideraba una ciencia, sin embargo, ahora es considerada
una disciplina orientada en la obtención de evidencias que demuestren la
existencia de un fraude financiero.
2.1. Objetivo
de la Auditoria Forense
La auditoría
forense tiene por objeto prevenir y detectar acciones ilícitas que están
sucediendo en una empresa, de haber sucedido el fraude su objetivo será
reconstruir los eventos financieros ya ocurridos, también “Existen cuatro
principales objetivos de la auditoria forense: lucha contra la corrupción y el
fraude, evitar la impunidad, disuadir en los individuos las prácticas
deshonestas y cuestionar la credibilidad de los funcionarios públicas.”
(Bernal,2008, p. 20) referente a los últimos dos objetivos se orienta a la
intensión de propagar prácticas que promuevan la responsabilidad y
transparencia de los negocios promoviendo en las instituciones públicas
comportamientos legítimos.
2.2. Auditoria
Forense Preventiva
La auditoría forense preventiva está orientada a proporcionar
evaluaciones o asesoramiento a organizaciones públicas y privadas respecto de
su capacidad para prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de
fraude.
“Este enfoque es proactivo por cuanto implica tomar decisiones y acciones en el
presente, para evitar fraudes en el futuro.” (Fontán, 2009, p.7). Para su uso
efectivo de la auditoria forense preventiva debe desarrollarse acciones
preventivas como: controles antifraude y esquemas de alerta ante
irregularidades que lleguen a existir.
2.3. Auditoria
Forense Detectiva
La
auditoría forense preventiva está orientada a identificar la existencia de
fraudes financieros mediante una profunda investigación llegando a establecer
los presuntos autores, cómplices y encubridores; “Este enfoque es reactivo por
cuanto implica tomar acciones y decisiones en el presente respecto a fraudes
sucedidos en el pasado” (Fortán, 2009, p. 8). Entonces esto implica mostrar los
resultados obtenidos que posteriormente serán puestos a consideración de la
justicia que se encargará de analizar, juzgar y dictar la sentencia respectiva.
3. El
fraude
El fraude es
sinónimo de engaño, equivocación consciente contra una persona o institución
para obtener algún beneficio personal, mientras que la otra parte es
la perjudicada. “El fraude es un fenómeno de gran preocupación para toda
empresa, sea pública o privada (…) provoca fuertes pérdidas económicas,
generalmente es provocado por los propios gerentes y empleados de la misma.”
(Arteaga, 2014, p.1). Esto nos indica que si sucede un fraude en una empresa
pública y no es detectada a tiempo traerá grandes daños económicos al Estado
por el hecho de ser una empresa pública e incluso puede ocasionar la quiebra de
la empresa.
3.1. Definición
de fraude
El
fraude es una acción contraria a lo que llega ser la verdad que perjudica a la
persona contra quien se comete, en otra definición “El fraude es un término
genérico que abarca todos los medios diversos que el ingenio humano pueda crear
y a los que recurre una persona para aprovecharse de otra con sugerencias
falsas u ocultación de la verdad.” (Campbell, 1968, p.788), por lo tanto, el
fraude no solamente es de ámbito financiero, también puede darse en diferentes
áreas.
El
fraude es cualquier omisión o acto intencional diseñado para engañar a otras
personas, que produce una pérdida para la víctima y una ganancia para la o el
perpetrador. “El fraude es un acto ilícito que comete alguna persona al
apropiarse de forma ilegitima de bienes o recursos que no le pertenecen”
(Zorrilla y Silvestre, 1996, p.94). Podemos indicar que la definición del
fraude es la acción ilícita donde se tiene un beneficio que perjudica a la otra
persona.
En un
boletín informático de Price Water House Coopers (2010) se demostró que la
mayoría de los fraudes financieros suceden en las empresas estatales (Más que
50% de las empresas estatales reportaron delitos económicos en los últimos 12
meses). Por lo que se puede indicar que el fraude tiene mayor presencia en el
sector publico generando daños al Estado.
3.2. Triangulo
del Fraude
El
fraude puede ser realizado por los miembros de la empresa, sin conocer los motivos
que conllevan a realizar esta acción, sin embargo, “En cualquier fraude existen
diversos factores de riesgo, entre los que se encuentran: eventos o condiciones
que indiquen incentivos y/o presiones para cometer fraude, actitudes para
justificar conducta fraudulenta o presiones económicas.” (Cressey, 1973, p.30).
Podemos mencionar que el fraude tiene 3 factores: incentivo por la posibilidad
de obtener un beneficio propio o por una presión externa, actitud que se
relaciona con la actitud del trabajador, es decir la ética del empleado y
oportunidad que se da por la falta de controles en el proceso de las funciones
que el empleado llegue a realizar.
Referencias
Arteaga
Rivera, D. (2014). Auditoría Forense: Herramienta Preventiva y Detectiva
[Ensayo, Colegio de Contadores Públicos de México]. Archivo Digital. https://www.ccpm.org.mx/espaciouniversitario/trabajos_ganadores/trabajos_octavo/TERCER%20LUGAR%20.pdf
Bernal,
F. (2008), “Auditoria Forense en la Administración Pública”, Actualidad
Empresarial.
Campbell,G.
(1968). Diccionario de Economía (3.a ed.). Editorial Trillas, S.A. DE
C.V.
Cano,
M.A. y Castro, R.M. Auditoria Forense. Recuperado de:https://docplayer.es/750914-
Auditoria-forense-auditoria-forense-por-miguel-antonio-cano-c-y-rene-mauricio-castro-v-i-generalidades.html
Centro PwC de investigación del Sector
Público. (2010). Fraude en el sector público. https://www.pwc.com/cl/es/publicaciones/assets/fraude-sector-publico.pdf
Donald R. Cressey,(1973),Dinero de los
demás, Patterson Smith
Fontán,
E. (2009). El impacto de la auditoría forense como técnica en la detección,
prevención y control del fraude. Buenos Aires, Argentina: Instituto de
auditores forenses IDEAF
Márquez
Arcila, R.H. (2018). Auditoría Forense. Shutterstock.. Recuperado de: https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=CM5XDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT13&dq=auditor%C3%ADa+forense&ots=pMkBu3a4Zx&sig=xU-OKjEbprZ7JLZaWA1ZOL3SCno#v=onepage&q=auditor%C3%ADa%20forense&f=false
Maldonado,
M. (2003). Auditoría Forense: Prevención e Investigación de la Corrupción
Financiera. Editora Luz de América: Quito-Ecuador
Maldonado
Arce, V. (1981). Auditoria Bancaria.Gisbert y Cía. S.A
Sandoval
Morales, H. (2012) Introducción a la auditoria. Red Tercer Milenio. Recuperado
de:http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion_a_la_auditoria.pdf
Zorrilla
Arena, S. y Silvestre Méndez, J. (1996). Diccionario de Economía (2.a
ed.). Editorial Limusa, S.A. DE C.V.
Tipos de Investigación 19/1/2021
Mi investigación es del tipo explicativo
Mi
investigación ya fue investigada anteriormente por otras personas, sin embargo,
se busca ampliar estos conocimientos, explicando cual es el uso adecuado de la auditoria
forense como mecanismo de prevención contra el fraude financiero, indicar los
tipos de fraude que surgen en las empresas estatales. Además, brindar un
conocimiento adicional de lo que llegaría a ser una auditoria forense
preventiva.
Mi
investigación NO es del tipo descriptivo
Mi
investigación no es descriptiva porque no mido una característica, si mi tema
tratara de los motivos de cometer los fraudes financieros, recién trataría de
una investigación descriptiva, porque investigaría a un sector de las personas
que hayan realizado dicho fraude y describir cada motivo que los llevo a
realizar este acto ilegal.
Mi
investigación NO es del tipo exploratorio
Mi
investigación es un tema que fue ya estudiado, por tratarse del fraude
financiero es innegable afirmar que es un tema poco investigado, al realizar la
búsqueda permitente de las bibliografías pude encontrar un montón de
información que habla sobre el tema, incluso investigaciones de otros países
que indican los métodos de prevención del fraude financiero, así mismo el
crecimiento frecuente de este en las empresas estatales.
Citas Directas e Indirectas 14/1/2021
Citas directas
La auditoría consiste en realizar un
examen de los procesos y de la actividad económica de una organización para
confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios. “En
su acepción más amplia, significa verificar que la información financiera,
administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y oportuna, es
evaluar la forma en que se administra y opera para aprovechar al máximo los
recursos. (Sandoval,2012, p. 9)
Por lo tanto, podemos definir a la
auditoria como una actividad de inspección y/o
verificación de la contabilidad de una empresa, realizada por un auditor con el
fin de comprobar si las cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera
y los resultados obtenidos por dicha empresa.
La auditoría forense a
través el tiempo tuvo varias definiciones, sin embargo, para todas ellas
indican que la auditoria forense es la encargada de detectar o demostrar un
fraude financiero, a continuación, se tiene dos definiciones de distinto
autores:
“La auditoría forense es una ciencia
que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal,
administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de
jurisprudencia” (Cano y Castro,2003, p.20)
“La auditoría forense es una disciplina
que sirve como asesor experto a quienes imparten justicia, en la investigación
y obtención de evidencia, acerca de la existencia de un delito” (Márquez, 2019,
p.20).
Si bien para Cano y Castro la auditoría
forense es una ciencia y para Márquez es una disciplina, ambas definiciones
indican que está orientada en la obtención de evidencias que demuestren la
existencia de un fraude financiero; la diferencia entre esos dos términos es
que para Cano y castro la auditoria es un conjunto de conocimientos que se da a
conocer por varios medios, en cambio para Márquez es un conocimiento riguroso
que hace referencia a una materia.
El fraude es sinónimo de
engaño, equivocación consciente contra una persona o institución para obtener
algún beneficio personal el cual perjudicara a la otra persona, se consideraría
al fraude “Un fenómeno de gran preocupación para toda empresa, sea
pública o privada, sin importar su tamaño, provoca fuertes pérdidas económicas,
generalmente es provocado por los propios gerentes y empleados de la misma” (Campbell,1968, p.788)
Citas Indirectas
En un boletín informático de Price
Water House Coopers (2010) se demostró que la mayoría de los fraudes
financieros suceden en las empresas privadas (Más que 50% de las empresas
estatales reportaron delitos económicos en los últimos 12 meses).
Para Márquez (2019) la auditoría forense es una disciplina que se
encarga de demostrar la existencia de un delito financiero.
Maldonado (1981) indico que la
auditoria es un proceso de análisis de los hechos contables que generara una
empresa.
REFERENCIAS
Cano,
M.A. y Castro, R.M. (2003) Auditoria Forense.Recuperado de: https://docplayer.es/750914-Auditoria-forense-auditoria-forense-por-miguel-antonio-cano-c-y-rene-mauricio-castro-v-i-generalidades.html
Márquez
Arcila, R.H. (2018). Auditoría Forense. Shutterstock. Recuperado de: https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=CM5XDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT13&dq=auditor%C3%ADa+forense&ots=pMkBu3a4Zx&sig=xU-OKjEbprZ7JLZaWA1ZOL3SCno#v=onepage&q=auditor%C3%ADa%20forense&f=false
Sandoval
Morales, H. (2012) Introducción a la auditoria. Red Tercer Milenio. http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion_a_la_auditoria.pdf
Campbell,G. (1968).
Diccionario de Economía (3.a ed.). Editorial Trillas, S.A. DE C.V.
lunes, 11 de enero de 2021
Priorización de preguntas para el problema 9/1/2021
Preguntas de la investigación
1. ¿Qué es la auditoria forense? Marco Teórico
2. ¿Qué es la auditoria forense preventiva? Marco Teórico
3. ¿Cuál es el marco legal en una auditoria forense? Marco Teórico
4. ¿Cuáles son los motivos para realizar un fraude financiero? Objetivo Especifico
5. ¿Cuáles son los periodos de tiempo en la que realiza una auditoria forense? Marco Teórico
6. ¿Cómo se puede evitar y/o detectar un fraude financiero? Objetivo general
7. ¿Qué procedimientos corresponden después de detectar un fraude financiero? Objetivo Especifico
8. ¿Qué solución brindaría la auditoria forense ante un fraude financiero? Marco Teórico
9. ¿Cuáles son las causas de por qué no se detecta a tiempo un fraude financiero? Objetivo Especifico
10. ¿Por qué el fraude financiero en el sector público tiene mayor presencia que en el sector privado? Objetivo Especifico
Tipos de Investigación 8/1/2021
Investigación Descriptiva
Fraude
Financiero en La Paz – Bolivia
En
Bolivia se observó que en empresas estatales se presenció fraudes financieros,
los cuales no fueren detectados a tiempo y como consecuencia se iniciaron
procesos judiciales, entre ellos podemos mencionar tres distintos casos: el primer caso se
conoció a finales de septiembre de 2017, cuando se denunció el desfalco de 37.6
millones de bolivianos en una agencia del Banco Unión en el departamento de La
Paz, el segundo caso se originó en el Ministerio de Defensa por más de 3
millones de bolivianos y finalmente una presunta estafa de 150 mil bolivianos
que se produjo en la estatal Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos
(EMAPA); estos fraudes financieros causan un gran daño económico en Bolivia.
El fraude es el engaño
que realiza un sujeto a otro para obtener un beneficio propio, al ser un fraude
financiero puede ser realizado de diferentes maneras, como ser: falsificación
de estados financieros, apropiación indebida de activos, fraude ocupacional,
entre otros; sin embargo, para la detección del fraude se realiza una auditoria
forense la cual se encarga en la obtención de evidencias que deberán demostrar
la existencia del fraude financiero.
En la sociedad la
mayoría cree que la auditoria forense se la realiza solamente después de la
detección de un fraude financiero y pocas son las que indican que también se la
puede realizar de manera preventiva.
La autoría forense
preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones constantes en una empresa
con el objetivo de prevenir o detectar a tiempo un fraude para tomar las acciones
correspondientes a tiempo siguiendo un proceso preventivo constante en cada
institución.
Gracias
a un buen conocimiento sobre el buen uso de la auditoria forense, se optará por
una implementación permanente y regular de la auditoria forense, como método de
prevención y detección del fraude, en todas las empresas e instituciones
estatales
Investigación Histórica
Evolución
de la Auditoria Forense
La
Auditoria Forense es una de las divisiones de lo que es la auditoria, sin
embargo ¿cómo surgió la auditoría, quien la descubrió o simplemente surgió a
base de la necesidad de tener un control del dinero?
En la
mayoría de los documentos se piensa que el origen de la auditoría forense se
remonta al año 1780 a. de C. cuando se crea el Código Hammurabi conocido como
la primera ley en la antigua Mesopotamia, el Código Hammurabi comprendía de
leyes que permitieran tener un comercio justo.
En los años 30 la
auditoría forense empezó a ejercerse informalmente cuando un contador que
trabajaba en el departamento de impuestos de la organización empezó a realizar
controles diarios de esta empresa.
Desde la época medieval, y la revolución Industrial, se realizaban auditorías para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentada información de forma honesta. Durante la Revolución Industrial a medida que el tamaño de las entidades aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para detectar errores operativos y posibles fraudes. Los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros.
Investigación
como estudio de caso
Fraude financiero en las empresas
Una
empresa que ha sufrido del desarrollo sistemático de fraudes financieros
durante años, en la actualidad se encontrara con enormes deudas, teniendo que reducir considerablemente su personal y
sus operaciones. Para ello, se mencionan generalidades de los fraudes
cometidos, así como los procesos implementados para detectarlos, reconociendo las
respuestas que permite establecer la auditoría forense como medio para producir
pruebas y evidencias, y para prevenir nuevas irregularidades que continúen
debilitando financieramente a la empresa.
En
particular, los fraudes en la empresa se cometieron debido a la falta de un
control adecuado para medir y evaluar las operaciones, y a la mala fe de
personas que tenían acceso a las cuentas y a los estados financieros. La idea
es que el proceso que se aplique de auditoría forense pueda ser aplicado en
cualquier otra empresa que haya sufrido del fraude, aplicando los principios y
los pasos básicos, incluyendo la planeación, el desarrollo, evaluación y seguimiento.
La gran mayoría de las empresas deben enfrentar las
consecuencias de fraudes financieros que se presentan a nivel interno, a pesar
de los recursos que puedan invertir para prevenirlo, y de las estrategias
implementadas para detectar a tiempo cualquier irregularidad que se llegara a
presentar.
Principalmente, las compañías caen en el fraude
debido a la aplicación de estratagemas por parte de diferentes personas de
confianza, relacionadas con los procesos y la operación organizacional, que
toman ventaja de su posición, y generan mentiras y engaños que a su vez van
formando vacíos económicos cada vez más grandes, hasta que un momento dado se
hacen insostenibles
Citas Bibliográficas 7/1/2021
Citas Directas
El
fraude llego a tener distintas definiciones a través del tiempo, a
continuación, se mencionarán algunas:
“El
fraude es un término genérico que abarca todos los medios diversos que el
ingenio humano pueda crear y a los que recurre una persona para aprovecharse de
otra con sugerencias falsas.” (Campbell,1968, p.788)
“El
fraude es un acto ilícito que comete alguna persona al apropiarse de forma
ilegitima de bienes o recursos que no le pertenecen” (Zorrilla y
Silvestre,1996, p.94). Por lo tanto, podemos indicar que a través del tiempo la
definición del fraude sigue siendo la misma, conociéndola como la acción
ilícita donde se tiene un beneficio que perjudica a la otra persona.
“El
término auditoría, en su acepción más amplia, significa verificar que la
información financiera, administrativa y operacional que se genera es
confiable, veraz y oportuna.” (Sandoval Morales, 2012, p. 9)
Podemos
definir a la auditoria como una actividad de inspección y/o verificación de la
contabilidad de una empresa, realizada por un auditor con el fin de comprobar
si las cuentas reflejan los resultados obtenidos por dicha empresa.
“La
auditoría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información
financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será
aceptada por una corte de jurisprudencia. “(Cano y Castro, 2003, p.1)
Podemos
indicar que la auditoria forense está orientada en la obtención de evidencias
que demuestren la existencia de un fraude financiero.
Citas Indirectas
En
un boletín informático de Price Water House Coopers (2010) se demostró que la
mayoría de los fraudes financieros suceden en las empresas privadas (Más que
50% de las empresas estatales reportaron delitos económicos en los últimos 12
meses).
Para Márquez (2019) la auditoría forense es una disciplina que se encarga de demostrar la existencia de un delito financiero.
Maldonado (1981) indico que la auditoria es un proceso de análisis de los hechos contables que generara una empresa.
REFERENCIAS
Campbell G. (1969). Diccionario
de Economía (3.a ed.). Editorial Trillas, S.A. DE C.V.
Centro PwC de investigación del Sector Público.
(2010). Fraude en el sector público. https://www.pwc.com/cl/es/publicaciones/assets/fraude-sector-publico.pdf
Cano,
M.A. y Castro, R.M. Auditoria Forense.https://docplayer.es/750914-Auditoria-forense-auditoria-forense-por-miguel-antonio-cano-c-y-rene-mauricio-castro-v-i-generalidades.html
Márquez
Arcila, R.H. (2018). Auditoría Forense. Shutterstock. https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=CM5XDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT13&dq=auditor%C3%ADa+forense&ots=pMkBu3a4Zx&sig=xU-OKjEbprZ7JLZaWA1ZOL3SCno#v=onepage&q=auditor%C3%ADa%20forense&f=false
Sandoval
Morales, H. (2012) Introducción a la auditoria. Red Tercer Milenio. http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion_a_la_auditoria.pdf
Zorrilla
Arena, S. y Silvestre Méndez, J. (1996). Diccionario de Economía (2.a
ed.). Editorial Limusa, S.A. DE C.V.
Maldonado
Arce, V. (1981). Auditoria Bancaria.Gisbert y Cía. S.A.
martes, 5 de enero de 2021
Establecimiento de 4 puntos de desarrollo del tema de investigación 29/12/2020
Fraude Financiero
El fraude financiero es un problema que siempre ocurrirá y causara mucho daño económico, este fraude en muchas ocasiones es detectado después de que haya causado el daño, por lo que se desea encontrarlo a tiempo cuando aun no haya producido mucho daño así se puede detener y poner un fin. los motivos de realizar un fraude financiero son varios, sin embargo siempre buscara el que hace daño tener un beneficio propio quitando dinero de la empresa, estos fraudes por lo general suceden en un sector público que termina dañando a la economía del pais.
Prevención del fraude
al momento de indicar que es un fraude financiero automáticamente para su detección se piensa en la auditoria forense, sin embargo esta área de la auditoria es un método de prevención; el uso de la auditoria forense no se lo utiliza solo al descubrir un fraude financiero también se la puede realizar de manera preventiva conociendo adecuadamente su uso y los procesos de su manejo ante esta situación.
al prevenir un fraude financiero específicamente financiero en una empresa estatal o pública los daños económicos del pais disminuyen y ayudaran a mantener la economía sin perdidas.
Fraudes financieros en Bolivia
En Bolivia sucedieron varios fraudes financieros en las empresas públicas que hasta el día de hoy no se solucionaron y que se llevaron a juicios, entonces da mucho que pensar en porque surge ello ¿no hay un correcto control?¿es aplicada de manera preventiva la auditoria forense? entre otras preguntas, es ahí donde se comienza a indagar más sobre el tema del fraude financiero en el sector público y el manejo de la auditoria forense.
Uso inadecuado de la Auditoria Forense
Si preguntamos a las personas de cuando se realiza una auditoria forense muchas de ellas responderán que después de detectar un fraude financiero, sin embargo se busca dar a conocer que también se la realiza de manera preventiva siguiendo un proceso que es lo que se busca dar a conocer.
Cita bibliográfica pertinente al tema 29/12/2020
Prevención del fraude financiero en el sector público.
El fraude es sinónimo de engaño, equivocación
consciente contra una persona o institución para obtener algún beneficio
personal, mientras que la otra parte es la perjudicada
Para Zorrilla y Silvestre (1996), “El
fraude es un acto ilícito que comete alguna persona al apropiarse de forma
ilegitima de bienes o recursos que no le pertenecen” (p.94).
Según estudios realizados el fraude que
se comete tiene mayor impacto en las empresas estatales, es decir en el sector
público; como se muestra a continuación:
Nota. La figura muestra el porcentaje de los fraudes suscitados
en distintas instituciones. Fuente: Boletín informático de Price Water House
Coopers (2010).
Para una prevención eficiente contra el
fraude financiero en los sectores públicos se debe conocer de manera correcta
los procesos de una auditoria forense y a su vez saber la definición de esta
que para Márquez (2019), “La auditoría forense es una disciplina que sirve como
asesor experto a quienes imparten justicia, en la investigación y obtención de
evidencia, acerca de la existencia de un delito financiero o relacionado con
los activos de la organización” (p.20).
Ajuste el Tema de investigación 28/12/2020
Como el fraude financiero es un tema amplio, nos delimitamos a investigar del fraude financiero en el SECTOR PÚBLICO.
Elección del área de Investigación 28/12/2020
Debido a que mi investigación trata del fraude financiero mi área es: LA AUDITORIA FORENSE.
Desarrollo del Blog Personal 28/12/2020
Para crear nuestro blog personal se siguen los siguientes pasos:
1er. Paso: Ingresar a google.
2do. Paso: En el buscador escribir "Blogger"
3er. Paso: ingresa a iniciar sesión.
4to Paso: en titulo poner apellidos y nombres en mayúscula y separados.
5to Paso: en url poner apellidos y nombres en minúsculas y todo junto.
6to Paso: confirmar los nombres y apellidos en mayúscula y separados.
y LISTO!! blog creado
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Investigación Descriptiva Fraude Financiero en La Paz – Bolivia En Bolivia se observó que en empresas estatales se presenció fraudes fin... -
Debido a que mi investigación trata del fraude financiero mi área es: LA AUDITORIA FORENSE.
