Citas Bibliográficas 7/1/2021

 Citas Directas

El fraude llego a tener distintas definiciones a través del tiempo, a continuación, se mencionarán algunas: 

“El fraude es un término genérico que abarca todos los medios diversos que el ingenio humano pueda crear y a los que recurre una persona para aprovecharse de otra con sugerencias falsas.” (Campbell,1968, p.788)

“El fraude es un acto ilícito que comete alguna persona al apropiarse de forma ilegitima de bienes o recursos que no le pertenecen” (Zorrilla y Silvestre,1996, p.94). Por lo tanto, podemos indicar que a través del tiempo la definición del fraude sigue siendo la misma, conociéndola como la acción ilícita donde se tiene un beneficio que perjudica a la otra persona.

“El término auditoría, en su acepción más amplia, significa verificar que la información financiera, administrativa y operacional que se genera es confiable, veraz y oportuna.” (Sandoval Morales, 2012, p. 9)

Podemos definir a la auditoria como una actividad de inspección y/o verificación de la contabilidad de una empresa, realizada por un auditor con el fin de comprobar si las cuentas reflejan los resultados obtenidos por dicha empresa.

“La auditoría forense es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, en una forma que será aceptada por una corte de jurisprudencia. “(Cano y Castro, 2003, p.1)

Podemos indicar que la auditoria forense está orientada en la obtención de evidencias que demuestren la existencia de un fraude financiero.

Citas Indirectas

En un boletín informático de Price Water House Coopers (2010) se demostró que la mayoría de los fraudes financieros suceden en las empresas privadas (Más que 50% de las empresas estatales reportaron delitos económicos en los últimos 12 meses).

Para Márquez (2019) la auditoría forense es una disciplina que se encarga de demostrar la existencia de un delito financiero.

Maldonado (1981) indico que la auditoria es un proceso de análisis de los hechos contables que generara una empresa.

REFERENCIAS

Campbell G. (1969). Diccionario de Economía (3.^a ed.). Editorial Trillas, S.A. DE C.V.

Centro PwC de investigación del Sector Público. (2010). Fraude en el sector público. https://www.pwc.com/cl/es/publicaciones/assets/fraude-sector-publico.pdf

Cano, M.A. y Castro, R.M. Auditoria Forense.https://docplayer.es/750914-Auditoria-forense-auditoria-forense-por-miguel-antonio-cano-c-y-rene-mauricio-castro-v-i-generalidades.html

Márquez Arcila, R.H. (2018). Auditoría Forense. Shutterstock. https://books.google.es/books?hl=es&lr=&id=CM5XDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PT13&dq=auditor%C3%ADa+forense&ots=pMkBu3a4Zx&sig=xU-OKjEbprZ7JLZaWA1ZOL3SCno#v=onepage&q=auditor%C3%ADa%20forense&f=false

Sandoval Morales, H. (2012) Introducción a la auditoria. Red Tercer Milenio. http://www.aliat.org.mx/BibliotecasDigitales/economico_administrativo/Introduccion_a_la_auditoria.pdf

Zorrilla Arena, S. y Silvestre Méndez, J. (1996). Diccionario de Economía (2.^a ed.). Editorial Limusa, S.A. DE C.V.

Maldonado Arce, V. (1981). Auditoria Bancaria.Gisbert y Cía. S.A.