Investigación Descriptiva
Fraude
Financiero en La Paz – Bolivia
En
Bolivia se observó que en empresas estatales se presenció fraudes financieros,
los cuales no fueren detectados a tiempo y como consecuencia se iniciaron
procesos judiciales, entre ellos podemos mencionar tres distintos casos: el primer caso se
conoció a finales de septiembre de 2017, cuando se denunció el desfalco de 37.6
millones de bolivianos en una agencia del Banco Unión en el departamento de La
Paz, el segundo caso se originó en el Ministerio de Defensa por más de 3
millones de bolivianos y finalmente una presunta estafa de 150 mil bolivianos
que se produjo en la estatal Empresa de Apoyo a la Producción de Alimentos
(EMAPA); estos fraudes financieros causan un gran daño económico en Bolivia.
El fraude es el engaño
que realiza un sujeto a otro para obtener un beneficio propio, al ser un fraude
financiero puede ser realizado de diferentes maneras, como ser: falsificación
de estados financieros, apropiación indebida de activos, fraude ocupacional,
entre otros; sin embargo, para la detección del fraude se realiza una auditoria
forense la cual se encarga en la obtención de evidencias que deberán demostrar
la existencia del fraude financiero.
En la sociedad la
mayoría cree que la auditoria forense se la realiza solamente después de la
detección de un fraude financiero y pocas son las que indican que también se la
puede realizar de manera preventiva.
La autoría forense
preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones constantes en una empresa
con el objetivo de prevenir o detectar a tiempo un fraude para tomar las acciones
correspondientes a tiempo siguiendo un proceso preventivo constante en cada
institución.
Gracias
a un buen conocimiento sobre el buen uso de la auditoria forense, se optará por
una implementación permanente y regular de la auditoria forense, como método de
prevención y detección del fraude, en todas las empresas e instituciones
estatales
Investigación Histórica
Evolución
de la Auditoria Forense
La
Auditoria Forense es una de las divisiones de lo que es la auditoria, sin
embargo ¿cómo surgió la auditoría, quien la descubrió o simplemente surgió a
base de la necesidad de tener un control del dinero?
En la
mayoría de los documentos se piensa que el origen de la auditoría forense se
remonta al año 1780 a. de C. cuando se crea el Código Hammurabi conocido como
la primera ley en la antigua Mesopotamia, el Código Hammurabi comprendía de
leyes que permitieran tener un comercio justo.
En los años 30 la
auditoría forense empezó a ejercerse informalmente cuando un contador que
trabajaba en el departamento de impuestos de la organización empezó a realizar
controles diarios de esta empresa.
Desde la época medieval, y la revolución Industrial, se realizaban auditorías para determinar si las personas en posiciones de responsabilidad oficial en el gobierno y en el comercio estaban actuando y presentada información de forma honesta. Durante la Revolución Industrial a medida que el tamaño de las entidades aumentaba sus propietarios empezaron a utilizar servicios de gerentes contratados. Con la separación de propiedad y gerencia, los ausentes propietarios acudieron a los auditores para detectar errores operativos y posibles fraudes. Los bancos fueron los principales usuarios externos de los informes financieros.
Investigación
como estudio de caso
Fraude financiero en las empresas
Una
empresa que ha sufrido del desarrollo sistemático de fraudes financieros
durante años, en la actualidad se encontrara con enormes deudas, teniendo que reducir considerablemente su personal y
sus operaciones. Para ello, se mencionan generalidades de los fraudes
cometidos, así como los procesos implementados para detectarlos, reconociendo las
respuestas que permite establecer la auditoría forense como medio para producir
pruebas y evidencias, y para prevenir nuevas irregularidades que continúen
debilitando financieramente a la empresa.
En
particular, los fraudes en la empresa se cometieron debido a la falta de un
control adecuado para medir y evaluar las operaciones, y a la mala fe de
personas que tenían acceso a las cuentas y a los estados financieros. La idea
es que el proceso que se aplique de auditoría forense pueda ser aplicado en
cualquier otra empresa que haya sufrido del fraude, aplicando los principios y
los pasos básicos, incluyendo la planeación, el desarrollo, evaluación y seguimiento.
La gran mayoría de las empresas deben enfrentar las
consecuencias de fraudes financieros que se presentan a nivel interno, a pesar
de los recursos que puedan invertir para prevenirlo, y de las estrategias
implementadas para detectar a tiempo cualquier irregularidad que se llegara a
presentar.
Principalmente, las compañías caen en el fraude
debido a la aplicación de estratagemas por parte de diferentes personas de
confianza, relacionadas con los procesos y la operación organizacional, que
toman ventaja de su posición, y generan mentiras y engaños que a su vez van
formando vacíos económicos cada vez más grandes, hasta que un momento dado se
hacen insostenibles
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